Exercice 1 :
Au titre du mois de Mars « N », une entreprise commerciale a réalisé les opérations suivantes :
| Mois | Répartition des ventes | Montants |
| Mars « N » | Ventes de marchandises au Maroc | 420.000 |
| Mars « N » | Acquisition d’une machine | 102.000 |
| Mars « N » | Achat de fournitures | 100.000 |
| Mars « N » | Achats de matières premières | 55.000 |
| Mars « N » | Frais de publicité | 48.000 |
| Février « N » | Crédit de T.V.A | 3.000 |
Travail à faire :
1- Déterminez la T.V.A due pour le mois de Mars. Le taux de T.V.A est de 20%.
2- Précisez la date d’exigibilité de la T.V.A.
Solution
1- T.V.A due = Tva facturée – tva récupérable – crédit de tva de la période précédente
TVA facturée = 420.000 x 0,2 = 84.000
Tva récupérable = (102.000+100.000+55.000+48.000) x 0,2 = 61.000
crédit de tva de la période précédente = 3.000
T.V.A due = 84.000 – 61.000 – 3.000 = 20.000
2- la date d’exigibilité de la T.V.A est avant la fin du mois suivant, soit avant le 30/04/N.
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